Reverse Charge §13b UStG — виставлення будівельних рахунків без ПДВ
Reverse Charge §13b UStG — це специфічне податкове правило в німецькому будівництві: виконавець будівельної послуги виставляє рахунок **без ПДВ**, а обовʼязок сплати податку (Steuerschuldnerschaft) переходить на отримувача рахунку. Воно стосується лише операцій між будівельними компаніями (B2B) і вимагає наявності Freistellungsbescheinigung від контрагента. Цей посібник показує, як налаштувати це в NiemieckaFaktura так, щоб усе відбувалося автоматично та відповідало §14 UStG.
- 1
Перевірте, чи §13b стосується вашої операції
Reverse Charge §13b застосовується лише тоді, коли виконано всі три умови:
- Це будівельна послуга — мурування, монтажні, оздоблювальні, покрівельні роботи тощо (не: прибирання, офісне проєктування, консультації)
- Отримувач є будівельною компанією — постійно надає будівельні послуги (Bauleistender)
- Отримувач передав вам Freistellungsbescheinigung — чинне (поновлюється щороку) свідоцтво від Finanzamt
Якщо не виконано хоча б одну умову — ви виставляєте звичайний рахунок із ПДВ 19%.
Не впевнені, чи є послуга «будівельною» в розумінні §13b? Критерій: чи є втручання в субстанцію будівлі. Монтаж кондиціонера — так. Обслуговування кондиціонера — ні. Деталі: [Freistellungsbescheinigung — навіщо і як отримати](/blog/freistellungsbescheinigung-po-co-jak-uzyskac).
- 2
Отримайте Freistellungsbescheinigung від контрагента
Перед виставленням першого рахунку з §13b попросіть контрагента надати чинну Freistellungsbescheinigung (свідоцтво про звільнення від Bauabzugsteuer). Це односторінковий документ від Finanzamt, чинний зазвичай рік. Відскануйте його у PDF — ви прикріплюватимете його в картці контрагента.
Увага: без цього документа ви не можете виставити рахунок із ПДВ 0%. Під час перевірки Finanzamt вимагає його як доказ правомірності reverse charge.
- 3
Позначте контрагента як §13b
Перейдіть до розділу Контрагенти, знайдіть компанію та натисніть Редагувати. У секції Податкові дані увімкніть опцію Reverse Charge §13b. Зʼявиться додаткове поле — завантажте туди відскановану Freistellungsbescheinigung (PDF). Система запамʼятає дату чинності та нагадає за 30 днів до кінця року, що потрібно попросити нове.
Збережіть зміни.
Freistellungsbescheinigung зберігається в зашифрованому сховищі (Firebase Storage із шифруванням на боці сервера). Доступ до неї маєте лише ви — вона не передається контрагентам чи третім особам.
- 4
Виставте рахунок — ПДВ зникає автоматично
Створіть новий рахунок і виберіть раніше позначеного контрагента. Система автоматично:
- встановлює ставку ПДВ 0% для всіх позицій
- додає до рахунку примітку "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers — §13b UStG" (вимога §14 UStG)
- пропускає секцію "MwSt zu zahlen" у підсумку
- додає повідомлення для клієнта в нижньому колонтитулі ("Die Umsatzsteuer schuldet der Leistungsempfänger.")
Ви лише заповнюєте позиції та суми нетто — решта відбувається автоматично.
- 5
Перевірте обовʼязкові примітки у PDF
Перед надсиланням клієнту відкрийте попередній перегляд PDF і переконайтеся, що на рахунку є:
- "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers — §13b UStG" (видно біля кожної позиції або в нижньому колонтитулі)
- ваш Steuernummer або USt-IdNr продавця
- USt-IdNr контрагента (отримувача) — якщо є
- "Bauvorhaben" — якщо рахунок стосується конкретного будівництва, назва/адреса обʼєкта
- відсутня секція "zzgl. 19% USt" — замість неї примітка про reverse charge
Без цих елементів рахунок може бути оскаржений Finanzamt контрагента.
- 6
Фіналізуйте та надішліть
Як зазвичай: підсумок → Фіналізувати рахунок → PDF у форматі ZUGFeRD 2.3 → надіслати електронною поштою з застосунку або завантажити та надіслати самостійно. Клієнт проводить рахунок без ПДВ і сам сплачує податок за зворотним нарахуванням у своїй декларації з ПДВ.
Що проводить клієнт
Зрозуміти reverse charge допомагає погляд з боку другої сторони:
- Ваш рахунок: 10.000 € нетто, ПДВ 0 € (§13b), брутто 10.000 €
- Клієнт сплачує: 10.000 € (стільки, скільки зазначено в рахунку)
- Клієнт у своїй декларації з ПДВ:
- показує 1.900 € ПДВ до сплати (19% від 10.000 €)
- водночас показує 1.900 € ПДВ до відрахування
- суми взаємно компенсуються — нетто клієнт нічого не сплачує до відомства
- Чистий ефект: нуль ПДВ з обох сторін, держава нічого не втрачає, ви не мусите сплачувати ПДВ
Вигода для вас: ви не утримуєте ПДВ клієнта тижнями (cash flow). Вигода для клієнта: він не фінансує ПДВ, перш ніж поверне його в декларації.
Коли Freistellungsbescheinigung втратить чинність
Застосунок відстежує дату чинності та надсилає нагадування за 30 днів до завершення. Якщо попри це термін мине й ви не отримаєте нового документа від контрагента:
- не виставляйте наступний §13b — ви виставляєте звичайний рахунок із ПДВ 19%
- не застосовуйте §13b «заднім числом» до рахунків, виставлених після завершення чинності
- попросіть клієнта про нову Freistellungsbescheinigung (вона видається щороку), і лише потім поверніться до §13b
Більше контексту
- Правова основа та практичні приклади: Reverse Charge §13b UStG у будівництві
- Як отримати Freistellungsbescheinigung від Finanzamt: Freistellungsbescheinigung — навіщо і як отримати
- Для послуг до ЄС (не будівельних): Reverse Charge §3a UStG