Рахунок без реєстрації Gewerbe у Німеччині — як Freiberufler або приватна особа
Чи можна виставити рахунок у Німеччині без Gewerbe? Коли достатньо Privatrechnung? Freiberufler проти Gewerbetreibender — відмінності та обовʼязки.
Чи можу я виставити рахунок у Німеччині без Gewerbe?
Так — але це залежить від вашої ситуації. У Німеччині існує кілька правових шляхів, які дозволяють виставляти рахунки без реєстрації підприємницької діяльності (Gewerbeanmeldung):
- Freiberufler (вільна професія) — архітектор, інженер, програміст, перекладач, лікар
- Privatperson (приватна особа) — разовий продаж або послуга
В обох випадках ви можете виставити рахунок, але податкові обовʼязки відрізняються.
Freiberufler — вільна професія без Gewerbe
Freiberufler (особа вільної професії) — це окрема категорія в німецькому податковому праві (§18 EStG). Якщо ви виконуєте так званий «freier Beruf», вам не потрібно реєструвати Gewerbe — достатньо повідомлення до Finanzamt.
Хто є Freiberufler?
Каталогові вільні професії (Katalogberufe) охоплюють, зокрема:
- Архітектори, інженери
- Програмісти, ІТ-консультанти
- Перекладачі, журналісти
- Лікарі, адвокати, податкові консультанти
- Митці, дизайнери
Обовʼязки Freiberufler
| Обовʼязок | Потрібно? |
|---|---|
| Gewerbeanmeldung | ❌ Ні |
| Повідомлення до Finanzamt | ✅ Так (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) |
| Steuernummer | ✅ Так |
| Рахунки згідно з §14 UStG | ✅ Так |
| Gewerbesteuer | ❌ Ні (головна перевага!) |
| Einkommensteuer | ✅ Так |
| Umsatzsteuer (ПДВ) | ✅ Так (хіба що Kleinunternehmer §19) |
Найбільша перевага Freiberufler: відсутність Gewerbesteuer (промисловий податок). Gewerbetreibender сплачує Gewerbesteuer від прибутку понад 24.500 EUR — Freiberufler від цього звільнений.
Privatrechnung — рахунок від приватної особи
Іноді як приватна особа (Privatperson) ви маєте виставити рахунок — наприклад, продаєте вживану техніку, виконуєте разову послугу для знайомого, здаєте кімнату в оренду.
Коли ви можете виставити Privatrechnung?
- Разовий продаж предмета (наприклад, старий ноутбук, меблі)
- Випадкова послуга (наприклад, допомога з переїздом)
- Приватна оренда
Що має містити Privatrechnung?
| Елемент | Потрібно? |
|---|---|
| Ваше повне імʼя та прізвище + адреса | ✅ Так |
| Дані отримувача | ✅ Так |
| Дата виставлення | ✅ Так |
| Опис послуги/товару | ✅ Так |
| Сума | ✅ Так |
| Номер рахунку | ❌ Ні (але рекомендовано) |
| Steuernummer / USt-IdNr | ❌ Ні (у вас немає діяльності) |
| MwSt | ❌ Ні (приватна особа не нараховує ПДВ) |
Важливо: Privatrechnung не містить ПДВ — але це не Kleinunternehmerregelung. Приватна особа просто не є платником ПДВ.
Коли Privatrechnung уже недостатньо?
Якщо ви регулярно та з наміром отримати прибуток надаєте послуги — Finanzamt визнає це gewerbliche Tätigkeit (підприємницькою) або freiberufliche Tätigkeit (діяльністю вільної професії). Тоді ви маєте зареєструватися. Вирішальними критеріями є повторюваність та намір отримати прибуток (Wiederholungsabsicht, Gewinnerzielungsabsicht).
Gewerbetreibender — підприємницька діяльність
Якщо ви не кваліфікуєтеся як Freiberufler і регулярно отримуєте дохід — вам потрібно зареєструвати Gewerbe:
- Gewerbeanmeldung у місцевому відомстві (Gewerbeamt) — збір приблизно 20-60 EUR
- Повідомлення до Finanzamt
- Обовʼязок Gewerbesteuer (від прибутку > 24.500 EUR)
- Членство в IHK (Industrie- und Handelskammer)
Порівняння
| Аспект | Freiberufler | Gewerbetreibender | Privatperson |
|---|---|---|---|
| Gewerbeanmeldung | ❌ | ✅ | ❌ |
| Gewerbesteuer | ❌ | ✅ (> 24.500 EUR) | ❌ |
| Повідомлення до Finanzamt | ✅ | ✅ | ❌ |
| Членство в IHK | ❌ | ✅ | ❌ |
| Регулярні рахунки | ✅ | ✅ | ❌ (лише принагідно) |
| Kleinunternehmer §19 | ✅ (опція) | ✅ (опція) | Не застосовується |
Польська будівельна фірма в Німеччині
Як польський субпідрядник у будівництві, що працює в Німеччині, ви маєте особливу ситуацію:
- Якщо у вас польська фірма і ви виконуєте будівельні послуги в Німеччині — ви виставляєте рахунки з Reverse Charge §13b UStG
- Якщо ви відкриваєте фірму в Німеччині — вам потрібен Gewerbeanmeldung (будівництво не є вільною професією)
- Вам потрібна Freistellungsbescheinigung (§48b EStG), щоб уникнути 15% утримання з боку замовника
У NiemieckaFaktura усі податкові сценарії (§13b, §19, стандартний ПДВ) уже вбудовані — достатньо вибрати потрібну опцію під час виставлення рахунку.
Підсумок
- Freiberufler: Вільна професія (ІТ, архітектура, переклади) — без Gewerbe, без Gewerbesteuer, повноцінне виставлення рахунків
- Privatperson: Разовий продаж/послуга — Privatrechnung без ПДВ, без податкового номера
- Gewerbetreibender: Регулярна підприємницька діяльність — Gewerbeanmeldung + усі обовʼязки
- Незалежно від форми: з 2025 року в B2B-операціях діє e-Rechnung