Чи можу я виставити рахунок у Німеччині без Gewerbe?

Так - але це залежить від вашої ситуації. У Німеччині існує кілька правових шляхів, які дозволяють виставляти рахунки без реєстрації підприємницької діяльності (Gewerbeanmeldung):

Freiberufler (вільна професія) - архітектор, інженер, програміст, перекладач, лікар
Privatperson (приватна особа) - разовий продаж або послуга

В обох випадках ви можете виставити рахунок, але податкові обов’язки відрізняються.

Freiberufler - вільна професія без Gewerbe

Freiberufler (особа вільної професії) - це окрема категорія в німецькому податковому праві (§18 EStG). Якщо ви виконуєте так званий «freier Beruf», вам не потрібно реєструвати Gewerbe - достатньо повідомлення до Finanzamt.

Хто є Freiberufler?

Каталогові вільні професії (Katalogberufe) охоплюють, зокрема:

Архітектори, інженери
Програмісти, ІТ-консультанти
Перекладачі, журналісти
Лікарі, адвокати, податкові консультанти
Митці, дизайнери

Обов’язки Freiberufler

Обов’язок	Потрібно?
Gewerbeanmeldung	❌ Ні
Повідомлення до Finanzamt	✅ Так (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung)
Steuernummer	✅ Так
Рахунки згідно з §14 UStG	✅ Так
Gewerbesteuer	❌ Ні (головна перевага!)
Einkommensteuer	✅ Так
Umsatzsteuer (ПДВ)	✅ Так (хіба що Kleinunternehmer §19)

Найбільша перевага Freiberufler: відсутність Gewerbesteuer (промисловий податок). Gewerbetreibender сплачує Gewerbesteuer від прибутку понад 24 500 EUR - Freiberufler від цього звільнений.

Privatrechnung - рахунок від приватної особи

Іноді як приватна особа (Privatperson) ви маєте виставити рахунок - наприклад, продаєте вживану техніку, виконуєте разову послугу для знайомого, здаєте кімнату в оренду.

Коли ви можете виставити Privatrechnung?

Разовий продаж предмета (наприклад, старий ноутбук, меблі)
Випадкова послуга (наприклад, допомога з переїздом)
Приватна оренда

Що має містити Privatrechnung?

Елемент	Потрібно?
Ваше повне ім’я та прізвище + адреса	✅ Так
Дані отримувача	✅ Так
Дата виставлення	✅ Так
Опис послуги/товару	✅ Так
Сума	✅ Так
Номер рахунку	❌ Ні (але рекомендовано)
Steuernummer / USt-IdNr	❌ Ні (у вас немає діяльності)
MwSt	❌ Ні (приватна особа не нараховує ПДВ)

Важливо: Privatrechnung не містить ПДВ - але це не Kleinunternehmerregelung. Приватна особа просто не є платником ПДВ.

Коли Privatrechnung уже недостатньо?

Якщо ви регулярно та з наміром отримати прибуток надаєте послуги - Finanzamt визнає це gewerbliche Tätigkeit (підприємницькою) або freiberufliche Tätigkeit (діяльністю вільної професії). Тоді ви маєте зареєструватися. Вирішальними критеріями є повторюваність та намір отримати прибуток (Wiederholungsabsicht, Gewinnerzielungsabsicht).

Gewerbetreibender - підприємницька діяльність

Якщо ви не кваліфікуєтеся як Freiberufler і регулярно отримуєте дохід - вам потрібно зареєструвати Gewerbe:

Gewerbeanmeldung у місцевому відомстві (Gewerbeamt) - збір приблизно 20-60 EUR
Повідомлення до Finanzamt
Обов’язок Gewerbesteuer (від прибутку > 24 500 EUR)
Членство в IHK (Industrie- und Handelskammer)

Порівняння

Аспект	Freiberufler	Gewerbetreibender	Privatperson
Gewerbeanmeldung	❌	✅	❌
Gewerbesteuer	❌	✅ (> 24 500 EUR)	❌
Повідомлення до Finanzamt	✅	✅	❌
Членство в IHK	❌	✅	❌
Регулярні рахунки	✅	✅	❌ (лише принагідно)
Kleinunternehmer §19	✅ (опція)	✅ (опція)	Не застосовується

Польська будівельна фірма в Німеччині

Як польський субпідрядник у будівництві, що працює в Німеччині, ви маєте особливу ситуацію:

Якщо у вас польська фірма і ви виконуєте будівельні послуги в Німеччині - ви виставляєте рахунки з Reverse Charge §13b UStG
Якщо ви відкриваєте фірму в Німеччині - вам потрібен Gewerbeanmeldung (будівництво не є вільною професією)
Вам потрібна Freistellungsbescheinigung (§48b EStG), щоб уникнути 15% утримання з боку замовника

У NiemieckaFaktura податкові сценарії §13b, §19 і стандартний ПДВ уже вбудовані - достатньо вибрати потрібну опцію під час виставлення рахунку.

Підсумок

Freiberufler: Вільна професія (ІТ, архітектура, переклади) - без Gewerbe, без Gewerbesteuer, повноцінне виставлення рахунків
Privatperson: Разовий продаж/послуга - Privatrechnung без ПДВ, без податкового номера
Gewerbetreibender: Регулярна підприємницька діяльність - Gewerbeanmeldung + усі обов’язки
Незалежно від форми: з 2025 року всі компанії в Німеччині мають приймати е-рахунки, а обов’язок їх виставляти в B2B-операціях між компаніями з місцезнаходженням або постійним представництвом у Німеччині набуває чинності поетапно (2027/2028; малі підприємства за §19 UStG від нього звільнені)

Джерела

Ця стаття має інформаційний характер і не є податковою чи юридичною консультацією - зверніться до податкового радника або юриста.

Рахунок без реєстрації Gewerbe у Німеччині - як Freiberufler або приватна особа