Що таке Kleinunternehmerregelung?

Kleinunternehmerregelung — це податкове спрощення з §19 UStG (Umsatzsteuergesetz), яке звільняє малих підприємців у Німеччині від обов'язку нараховувати та сплачувати ПДВ (Umsatzsteuer, MwSt).

Якщо ваш оборот не перевищує визначених меж, ви можете виставляти рахунки без ПДВ — вам не потрібно додавати ані 19%, ані 7% MwSt до своїх послуг. Натомість ви не зможете відраховувати вхідний ПДВ (Vorsteuer) зі своїх покупок.

Хто може скористатися? Межі обороту

Із 1 січня 2025 року діють нові межі (зміна в рамках Wachstumschancengesetz):

Критерій	Межа
Оборот за попередній рік	до 25.000 EUR (раніше 22.000 EUR)
Прогнозований оборот у поточному році	до 100.000 EUR (раніше 50.000 EUR)

Обидві умови мають виконуватися одночасно. Якщо торік ви заробили менше ніж 25.000 EUR брутто і прогнозуєте, що цього року не перевищите 100.000 EUR — ви можете застосовувати Kleinunternehmerregelung.

Важливо: межі стосуються обороту брутто (Bruttoumsatz), а не чистого прибутку.

Який вигляд має рахунок Kleinunternehmer?

Рахунок, виставлений підприємцем-Kleinunternehmer, не містить позиції ПДВ — немає ставки MwSt, немає розбивки на нетто/брутто. Натомість він повинен містити обов'язкове застереження:

„Gemäß §19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet."

(Відповідно до §19 UStG податок з обороту не нараховується.)

Решта обов'язкових елементів рахунку (§14 UStG) діють так само:

Дані виставника та отримувача
Номер рахунку (безперервна нумерація)
Дата виставлення
Опис послуги/товару
Сума до сплати

У NiemieckaFaktura достатньо увімкнути опцію Kleinunternehmerregelung у налаштуваннях компанії — застереження з'явиться автоматично на кожному рахунку, а ставку ПДВ буде встановлено на 0%.

Переваги та недоліки Kleinunternehmerregelung

Переваги

Простіше виставлення рахунків — не потрібно показувати та сплачувати ПДВ
Нижчі ціни для кінцевих клієнтів (B2C) — ваша послуга дешевша, бо ви не додаєте 19%
Менше бюрократії — ви не подаєте щомісячних/щоквартальних декларацій з ПДВ (Umsatzsteuervoranmeldung)

Недоліки

Немає відрахування Vorsteuer — ви не відрахуєте ПДВ із покупок (матеріали, інструменти, програмне забезпечення)
Менш професійний імідж — деякі контрагенти (B2B) надають перевагу рахункам з ПДВ
Межа обороту — перевищення межі змушує перейти на ПДВ протягом року

Коли Kleinunternehmerregelung невигідна?

Звільнення від ПДВ невигідне, коли:

У вас великі витрати з ПДВ — ви купуєте дороге обладнання, будівельні матеріали, службовий автомобіль. Без Regelbesteuerung ви не відрахуєте вхідний ПДВ
Ваші клієнти — це компанії (B2B) — бізнес-контрагенти все одно відрахують ваш ПДВ, тож для них ціна нетто однакова. А ви втрачаєте можливість відрахування Vorsteuer
Ви швидко зростаєте — якщо ви перевищите межу протягом року, доведеться негайно перейти на ПДВ, що ускладнює розрахунки

Перехід з Kleinunternehmer на Regelbesteuerung

Якщо ви перевищите межу обороту або добровільно відмовитеся від Kleinunternehmerregelung:

Від моменту перевищення (або від наступного року в разі добровільної відмови) ви повинні нараховувати ПДВ
Ви повинні подавати Umsatzsteuervoranmeldung (щомісяця або щокварталу)
Ви можете відраховувати Vorsteuer із покупок
Увага: добровільна відмова зобов'язує на 5 років — ви не зможете повернутися до Kleinunternehmer протягом 5 років

У NiemieckaFaktura зміна режиму ПДВ — це один клік у налаштуваннях компанії; усі нові рахунки автоматично врахують правильну ставку.

Kleinunternehmerregelung та e-Rechnung (від 2025)

Із 1 січня 2025 року правила щодо e-Rechnung охоплюють усі компанії в Німеччині, зокрема й Kleinunternehmer — при цьому терміни залежать від того, чи йдеться про отримання, чи про виставлення рахунків:

Приймати електронні рахунки у форматі ZUGFeRD або XRechnung (обов'язок від 2025)
Виставляти електронні рахунки — повний обов'язок від 2028 (компанії > 800.000 EUR від 2027)

Навіть як Kleinunternehmer вам уже зараз варто користуватися програмним забезпеченням, що підтримує ZUGFeRD 2.3 і XRechnung 3.0, щоб бути готовим до наступних вимог.

Підсумок

Аспект	Kleinunternehmer	Regelbesteuerung
ПДВ на рахунку	Ні	Так (19% / 7%)
Vorsteuer-Abzug	Ні	Так
Декларації з ПДВ	Ні	Щомісяця/щокварталу
Межа обороту	25.000 / 100.000 EUR	Немає
Застереження на рахунку	§19 UStG (обов'язкове)	Не застосовується
e-Rechnung (отримання)	Від 2025	Від 2025

Налаштування cookies

Kleinunternehmerregelung (§19 UStG) — звільнення від ПДВ у Німеччині для малого бізнесу