Коригувальний і сторнувальний рахунок — коли що та як виставити
Згідно з вимогами GoBD і §14 UStG, рахунок після фіналізації є **незмінним**. Якщо після виставлення ви помітите помилку — неправильну суму, не ту послугу, помилку в даті — ви не редагуєте оригінальний рахунок. Натомість ви виставляєте **корекцію** (часткове виправлення) або **сторно** (повне анулювання). Цей посібник показує, коли що обрати та як це зробити.
- 1
Рішення: корекція чи сторно?
Корекція — використовуйте, коли більшість даних були правильні й виправити потрібно лише щось одне (напр. помилка в ціні однієї позиції, неправильна ставка ПДВ, друкарська помилка в номері Steuernummer). Ви виставляєте новий рахунок із різницею (плюс або мінус) і посиланням на оригінал.
Сторно — використовуйте, коли рахунок повністю помилковий (напр. надісланий не тому контрагенту, зовсім не та послуга) або коли договір було скасовано. Сторно анулює 100% оригінального рахунку, а за потреби ви виставляєте окремий новий рахунок з нуля.
Якщо ви не впевнені — оберіть **корекцію**. Вона гнучкіша: можна виправити окрему позицію, змінити ставку ПДВ або додати пропущену знижку. Сторно — це «ядерний» варіант, коли з оригіналу немає сенсу нічого.
- 2
Відкрийте оригінальний рахунок
Перейдіть до розділу Рахунки, знайдіть рахунок, який хочете скоригувати, і натисніть на нього. На сторінці деталей ви побачите кнопки Корекція та Сторно (доступні лише для фіналізованих рахунків — чернетки ви просто редагуєте).
- 3
Виставте корекцію (варіант A)
Натисніть Корекція. Система відкриє форму з уже заповненими даними оригінального рахунку. Змініть те, що має змінитися: виправте помилкові позиції, додайте пропущені, видаліть зайві, змініть ціну. Різниця сум (плюс або мінус) буде показана в підсумку. За бажанням заповніть причину корекції (напр. «Неправильно нарахована ставка ПДВ — корекція з 19% на 7%»).
Номер корекції матиме формат **KOREKTA/2026/001** (або з вашим префіксом), а внизу кожної корекції є напис «Корекція до рахунку FV/2026/045 від 15.03.2026» — контрагент і Finanzamt бачать чіткий зв’язок.
- 4
Або виставте сторно (варіант B)
Якщо ви обираєте сторно замість корекції — натисніть Сторно біля оригінального рахунку. Система згенерує сторнувальний рахунок із від’ємною сумою, що дорівнює оригіналу, і автоматично позначить оригінал як «скоригований» (статус змінено, але рахунок залишається в базі — GoBD). Ви можете додати причину анулювання (напр. «Договір скасовано — повернення 100%»).
За потреби виставте окремий новий рахунок з виправленими даними — він матиме новий номер, без посилання на оригінал.
- 5
Фіналізуйте та надішліть контрагенту
Так само, як зі звичайним рахунком — перевіряєте підсумок і натискаєте Фіналізувати. Корекція/сторно отримує власний номер, файл ZUGFeRD 2.3 та hash GoBD. Далі ви надсилаєте її контрагенту (електронною поштою з застосунку або завантажуєте PDF і надсилаєте самостійно). Контрагент проводить її у своєму обліку разом з оригіналом — разом ці два рахунки дають правильну суму.
Типові ситуації — що обрати
| Ситуація | Рішення |
|---|---|
| Завищили ціну на 50 € | Корекція — від’ємна позиція -50 € |
| Не нарахували знижку | Корекція — від’ємна позиція на суму знижки |
| Обрали не того контрагента | Сторно повністю, новий рахунок з нуля |
| Зовсім інша послуга | Сторно повністю, новий рахунок |
| Неправильна ставка ПДВ (19% замість 7%) | Корекція з повними позиціями правильно |
| Договір скасовано, повертаєте гроші | Сторно повністю |
| Контрагент відмовився сплатити частину (напр. -20%) | Корекція з від’ємною позицією -20% |
| Друкарська помилка в назві компанії | Корекція без зміни сум — лише для порядку |
Важливо — пам’ятайте про Umsatzsteuer
Якщо контрагент уже сплатив оригінальний рахунок і відрахував ПДВ:
- За корекції з від’ємною сумою (повертаєте гроші) — контрагент має скоригувати свою декларацію з ПДВ
- За сторно — контрагент скасовує всю транзакцію разом із ПДВ
Саме тому корекції та сторно виставляють якомога раніше — що більше місяців минуло, то більший бухгалтерський клопіт для обох сторін.
Чи можу я видалити рахунок замість того, щоб коригувати?
Ні. Рахунки в Німеччині є незмінними та такими, що не підлягають видаленню (GoBD, §146 AO, §257 HGB). Навіть помилково виставлені мають залишатися в системі протягом 8 років. Сторно — це єдиний легальний шлях «анулювання».