NiemieckaFaktura
Pravno obvezujuća je verzija na njemačkom jeziku.
6 min čitanja6 koraka

Reverse Charge §13b UStG — izdavanje građevinskih računa bez PDV-a

Reverse Charge §13b UStG specifično je porezno pravilo u njemačkom graditeljstvu: izvođač građevinske usluge izdaje račun **bez PDV-a**, a obveza obračuna poreza (Steuerschuldnerschaft) prelazi na primatelja računa. Primjenjuje se samo na transakcije između građevinskih tvrtki (B2B) i zahtijeva da od klijenta imate Freistellungsbescheinigung. Ovaj vodič pokazuje kako to postaviti u aplikaciji NiemieckaFaktura tako da sve teče automatski i u skladu s §14 UStG.

  1. 1

    Provjerite primjenjuje li se §13b na Vašu transakciju

    Reverse Charge §13b primjenjujete samo kada su ispunjena sva tri uvjeta:

    1. Riječ je o građevinskoj usluzi — zidarski, instalaterski, završni, krovopokrivački radovi itd. (ne: čišćenje, projektiranje u uredu, savjetovanje)
    2. Primatelj je građevinska tvrtka — trajno pruža građevinske usluge (Bauleistender)
    3. Primatelj Vam je predao Freistellungsbescheinigung — važeću potvrdu Finanzamta (obnavlja se svake godine)

    Ako nije ispunjen makar i jedan uvjet — izdajete uobičajeni račun s PDV-om 19%.

    Niste sigurni je li usluga „građevinska" u smislu §13b? Kriterij: predstavlja li zahvat u građevinsku supstancu objekta. Montaža klima-uređaja — da. Servis klima-uređaja — ne. Detalji: [Freistellungsbescheinigung — čemu služi i kako je dobiti](/blog/freistellungsbescheinigung-cemu-sluzi-kako-dobiti).

  2. 2

    Zatražite Freistellungsbescheinigung od klijenta

    Prije izdavanja prvog računa s §13b zatražite od klijenta važeću Freistellungsbescheinigung (potvrdu o oslobođenju od Bauabzugsteuer). To je jednostranični dokument Finanzamta, u pravilu valjan godinu dana. Sačuvajte ga u svojoj dokumentaciji.

    Pozor: bez tog dokumenta ne smijete izdati račun s PDV-om 0%. U kontroli Finanzamt ga traži kao dokaz zakonitosti reverse chargea.

  3. 3

    Označite klijenta kao §13b

    Otvorite Klijenti, pronađite tvrtku i kliknite Uredi. U odjeljku Porezni podaci označite opciju Reverse Charge §13b. Od sada će se svaki račun za tog klijenta automatski izdavati bez PDV-a s odgovarajućom napomenom.

    Spremite promjene.

    Oznaka §13b sprema se jednom u kartici klijenta i vrijedi za sve njegove buduće račune — ne morate misliti na nju kod svakog dokumenta.

  4. 4

    Izdajte račun — PDV nestaje automatski

    Kreirajte novi račun i odaberite prethodno označenog klijenta. Sustav automatski:

    • postavlja stopu PDV-a na 0% za sve stavke
    • dodaje na račun napomenu "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers — §13b UStG" (zahtjev iz §14 UStG)
    • izostavlja odjeljak "MwSt zu zahlen" u sažetku
    • dodaje poruku za klijenta u podnožju ("Die Umsatzsteuer schuldet der Leistungsempfänger.")

    Vi samo popunjavate stavke i neto iznose — ostalo ide automatski.

  5. 5

    Provjerite obvezne napomene na PDF-u

    Prije slanja klijentu otvorite pregled PDF-a i provjerite jesu li na računu:

    • "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers — §13b UStG" (vidljivo uz svaku stavku ili u podnožju)
    • Vaš Steuernummer ili USt-IdNr prodavatelja
    • USt-IdNr klijenta (primatelja) — ako ga ima
    • "Bauvorhaben" — ako se račun odnosi na konkretno gradilište, naziv/adresa objekta
    • nema odjeljka "zzgl. 19% USt" — na njegovu mjestu stoji napomena o reverse chargeu

    Bez tih elemenata Finanzamt Vašeg klijenta može osporiti račun.

  6. 6

    Finalizirajte i pošaljite

    Uobičajeno: sažetak → Finaliziraj račun → PDF u formatu ZUGFeRD 2.3 → pošaljite e-poštom iz aplikacije ili preuzmite i pošaljite sami. Klijent knjiži račun bez PDV-a i sam plaća porez po prijenosu porezne obveze u vlastitoj prijavi PDV-a.

Što knjiži klijent

Razumijevanju reverse chargea pomaže pogled iz perspektive druge strane:

  1. Vaš račun: 10.000 € neto, PDV 0 € (§13b), bruto 10.000 €
  2. Klijent plaća: 10.000 € (točno onoliko koliko piše na računu)
  3. Klijent u vlastitoj prijavi PDV-a:
    • iskazuje 1.900 € PDV-a za plaćanje (19% od 10.000 €)
    • istodobno iskazuje 1.900 € PDV-a za odbitak
    • iznosi se međusobno poništavaju — neto klijent Finanzamtu ne plaća ništa
  4. Neto učinak: nula PDV-a s obje strane, država ne gubi ništa, Vi ne morate uplaćivati PDV

Korist za Vas: ne držite klijentov PDV tjednima (cash flow). Korist za klijenta: ne financira PDV prije nego što ga vrati kroz prijavu.

Kada Freistellungsbescheinigung istekne

Pratite datum valjanosti dokumenta svojeg klijenta. Ako rok istekne, a od klijenta ne dobijete novi dokument:

  • nemojte izdati sljedeći račun s §13b — izdajete uobičajeni račun s PDV-om 19%
  • nemojte primjenjivati §13b „unatrag" na račune izdane nakon isteka
  • zatražite od klijenta novu Freistellungsbescheinigung (izdaje se svake godine) i tek se onda vratite na §13b

Više konteksta

Vidi također

Dodavanje klijenta — B2B, Reverse Charge §13b i javne ustanove (XRechnung)
Abschlagsrechnung i Schlussrechnung — fakturiranje po etapama u graditeljstvu
Prvi račun — od registracije do slanja
§13b UStG — Reverse Charge (prijenos porezne obveze) u graditeljstvuČlanak
Freistellungsbescheinigung — čemu služi i kako je dobitiČlanak
§3a UStG — Reverse Charge kod usluga B2B u Europskoj unijiČlanak
Povratak na dokumentaciju