Reverse Charge §13b UStG — emiterea facturilor de construcții fără TVA
Reverse Charge §13b UStG este o regulă fiscală specifică din construcțiile germane: prestatorul serviciului de construcții emite o factură **fără TVA**, iar obligația de plată a taxei (Steuerschuldnerschaft) trece asupra destinatarului facturii. Se aplică doar tranzacțiilor între firme de construcții (B2B) și necesită deținerea unei Freistellungsbescheinigung de la contraparte. Acest ghid arată cum să configurați acest lucru în NiemieckaFaktura astfel încât totul să se desfășoare automat și conform §14 UStG.
- 1
Verificați dacă §13b se aplică tranzacției dumneavoastră
Reverse Charge §13b se aplică doar atunci când sunt îndeplinite toate cele trei condiții:
- Este un serviciu de construcții — lucrări de zidărie, instalații, finisaje, acoperișuri etc. (nu: curățenie, proiectare la birou, consultanță)
- Destinatarul este o firmă de construcții — prestează permanent servicii de construcții (Bauleistender)
- Destinatarul v-a predat Freistellungsbescheinigung — certificat valabil (reînnoit anual) de la Finanzamt
Dacă lipsește chiar și o singură condiție — emiteți o factură normală cu TVA 19%.
Nu sunteți sigur dacă serviciul este „de construcții” în sensul §13b? Criteriu: dacă reprezintă o intervenție în substanța clădirii. Montarea aparatului de aer condiționat — da. Întreținerea aparatului de aer condiționat — nu. Detalii: [Freistellungsbescheinigung — la ce folosește și cum se obține](/blog/freistellungsbescheinigung-po-co-jak-uzyskac).
- 2
Obțineți Freistellungsbescheinigung de la contraparte
Înainte de emiterea primei facturi cu §13b, cereți contrapărții o Freistellungsbescheinigung valabilă (certificat de scutire de la Bauabzugsteuer). Este un document de o pagină de la Finanzamt, valabil de regulă un an. Scanați-l în PDF — îl veți atașa în fișa contrapărții.
Atenție: fără acest document nu puteți emite o factură cu TVA 0%. La un control, Finanzamt îl solicită ca dovadă a legalității reverse charge.
- 3
Marcați contrapartea ca §13b
Mergeți la Contrapărți, găsiți firma și apăsați Editează. În secțiunea Date fiscale activați opțiunea Reverse Charge §13b. Va apărea un câmp suplimentar — încărcați acolo Freistellungsbescheinigung scanată (PDF). Sistemul reține data de valabilitate și vă reamintește cu 30 de zile înainte de sfârșitul anului că trebuie să cereți una nouă.
Salvați modificările.
Freistellungsbescheinigung este stocată într-un spațiu criptat (Firebase Storage cu criptare pe partea de server). Doar dumneavoastră aveți acces la ea — nu este pusă la dispoziția contrapărților sau a terților.
- 4
Emiteți factura — TVA dispare automat
Creați o factură nouă și selectați contrapartea marcată anterior. Sistemul va:
- seta cota de TVA la 0% pentru toate pozițiile
- adăuga la factură mențiunea "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers — §13b UStG" (cerință conform §14 UStG)
- omite secțiunea "MwSt zu zahlen" din rezumat
- adăuga un mesaj pentru client în subsol ("Die Umsatzsteuer schuldet der Leistungsempfänger.")
Dumneavoastră doar completați pozițiile și sumele nete — restul se face automat.
- 5
Verificați mențiunile obligatorii din PDF
Înainte de a trimite clientului, deschideți previzualizarea PDF și asigurați-vă că pe factură apar:
- "Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers — §13b UStG" (vizibil la fiecare poziție sau în subsol)
- Steuernummer sau USt-IdNr al dumneavoastră (al vânzătorului)
- USt-IdNr al contrapărții (destinatarului) — dacă există
- "Bauvorhaben" — dacă factura privește un șantier concret, numele/adresa obiectivului
- lipsa secțiunii "zzgl. 19% USt" — în locul ei mențiunea despre reverse charge
Fără aceste elemente, factura poate fi contestată de Finanzamt al contrapărții.
- 6
Finalizați și trimiteți
Ca de obicei: rezumat → Finalizează factura → PDF în format ZUGFeRD 2.3 → trimiteți prin e-mail din aplicație sau descărcați și trimiteți pe cont propriu. Clientul înregistrează factura fără TVA și achită el însuși taxa aferentă reverse charge în propria declarație de TVA.
Ce înregistrează clientul
Înțelegerea reverse charge este ușurată de perspectiva celeilalte părți:
- Factura dumneavoastră: 10.000 € netto, TVA 0 € (§13b), brutto 10.000 €
- Clientul plătește: 10.000 € (cât este indicat pe factură)
- Clientul în propria declarație de TVA:
- declară 1.900 € TVA de plată (19% din 10.000 €)
- în același timp declară 1.900 € TVA de dedus
- sumele se anulează reciproc — netto, clientul nu plătește nimic către administrația fiscală
- Efect net: zero TVA de ambele părți, statul nu pierde nimic, dumneavoastră nu trebuie să achitați TVA
Avantaj pentru dumneavoastră: nu rețineți TVA-ul clientului săptămâni întregi (cash flow). Avantaj pentru client: nu finanțează TVA-ul înainte de a-l recupera în declarație.
Când expiră Freistellungsbescheinigung
Aplicația urmărește data de valabilitate și trimite o reamintire cu 30 de zile înainte de expirare. Dacă, în pofida acestui fapt, termenul expiră și nu primiți un document nou de la contraparte:
- nu emiteți o nouă factură §13b — emiteți o factură normală cu TVA 19%
- nu aplicați §13b „retroactiv” la facturile emise după expirare
- cereți clientului o nouă Freistellungsbescheinigung (se emite anual) și abia apoi reveniți la §13b
Mai mult context
- Baza legală și exemple practice: Reverse Charge §13b UStG în construcții
- Cum obțineți Freistellungsbescheinigung de la Finanzamt: Freistellungsbescheinigung — la ce folosește și cum se obține
- Pentru servicii către UE (nu de construcții): Reverse Charge §3a UStG