Račun bez Gewerbe u Njemačkoj - kao Freiberufler ili privatna osoba
Može li se u Njemačkoj izdati račun bez Gewerbe? Kada je dovoljna Privatrechnung? Freiberufler vs Gewerbetreibender - razlike i obveze.
Mogu li izdati račun u Njemačkoj bez Gewerbe?
Da - ali ovisi o Vašoj situaciji. U Njemačkoj postoji nekoliko pravnih putova koji omogućuju izdavanje računa bez registracije gospodarske djelatnosti (Gewerbeanmeldung):
- Freiberufler (slobodno zanimanje) - arhitekt, inženjer, programer, prevoditelj, liječnik
- Privatperson (privatna osoba) - jednokratna prodaja ili usluga
U oba slučaja možete izdati račun, ali porezne obveze se razlikuju.
Freiberufler - slobodno zanimanje bez Gewerbe
Freiberufler (osoba slobodnog zanimanja) posebna je kategorija u njemačkom poreznom pravu (§18 EStG). Ako obavljate tzv. „freier Beruf”, ne morate registrirati Gewerbe - dovoljna je prijava u Finanzamt.
Tko je Freiberufler?
Katalog slobodnih zanimanja (Katalogberufe) obuhvaća, među ostalim:
- Arhitekte, inženjere
- Programere, IT savjetnike
- Prevoditelje, novinare
- Liječnike, odvjetnike, porezne savjetnike
- Umjetnike, dizajnere
Obveze Freiberuflera
| Obveza | Obavezno? |
|---|---|
| Gewerbeanmeldung | ❌ Ne |
| Prijava u Finanzamt | ✅ Da (Fragebogen zur steuerlichen Erfassung) |
| Steuernummer | ✅ Da |
| Računi prema §14 UStG | ✅ Da |
| Gewerbesteuer | ❌ Ne (glavna prednost!) |
| Einkommensteuer | ✅ Da |
| Umsatzsteuer (PDV) | ✅ Da (osim ako Kleinunternehmer §19) |
Najveća prednost Freiberuflera: nema Gewerbesteuer (porez na gospodarsku djelatnost). Gewerbetreibender plaća Gewerbesteuer na dobit iznad 24.500 EUR - Freiberufler je od toga oslobođen.
Privatrechnung - račun od privatne osobe
Ponekad kao privatna osoba (Privatperson) morate izdati račun - npr. prodajete rabljenu opremu, obavljate jednokratnu uslugu za poznanika, iznajmljujete sobu.
Kada možete izdati Privatrechnung?
- Jednokratna prodaja predmeta (npr. stari laptop, namještaj)
- Povremena usluga (npr. pomoć pri selidbi)
- Privatni najam
Što mora sadržavati Privatrechnung?
| Element | Obavezno? |
|---|---|
| Vaše puno ime i prezime + adresa | ✅ Da |
| Podaci primatelja | ✅ Da |
| Datum izdavanja | ✅ Da |
| Opis usluge/robe | ✅ Da |
| Iznos | ✅ Da |
| Broj računa | ❌ Ne (ali se preporučuje) |
| Steuernummer / USt-IdNr. | ❌ Ne (nemate registriranu djelatnost) |
| MwSt | ❌ Ne (privatna osoba ne obračunava PDV) |
Važno: Privatrechnung ne sadrži PDV - ali to nije Kleinunternehmerregelung. Privatna osoba jednostavno nije obveznik PDV-a.
Kada Privatrechnung više nije dovoljna?
Ako redovito i s namjerom stjecanja dobiti pružate usluge - Finanzamt će to smatrati gewerbliche Tätigkeit (gospodarskom djelatnošću) ili freiberufliche Tätigkeit (djelatnošću slobodnog zanimanja). Tada se morate registrirati. Odlučujući su kriteriji ponavljanje i namjera stjecanja dobiti (Wiederholungsabsicht, Gewinnerzielungsabsicht).
Gewerbetreibender - gospodarska djelatnost
Ako se ne kvalificirate kao Freiberufler i redovito ostvarujete prihod - morate registrirati Gewerbe:
- Gewerbeanmeldung u lokalnom uredu (Gewerbeamt) - pristojba oko 20-60 EUR
- Prijava u Finanzamt
- Obveza Gewerbesteuer (na dobit > 24.500 EUR)
- Članstvo u IHK (Industrie- und Handelskammer)
Usporedba
| Aspekt | Freiberufler | Gewerbetreibender | Privatperson |
|---|---|---|---|
| Gewerbeanmeldung | ❌ | ✅ | ❌ |
| Gewerbesteuer | ❌ | ✅ (> 24.500 EUR) | ❌ |
| Prijava u Finanzamt | ✅ | ✅ | ❌ |
| Članstvo u IHK | ❌ | ✅ | ❌ |
| Redoviti računi | ✅ | ✅ | ❌ (samo povremeno) |
| Kleinunternehmer §19 | ✅ (opcija) | ✅ (opcija) | Ne primjenjuje se |
Poljska građevinska tvrtka u Njemačkoj
Kao poljski podizvođač u graditeljstvu koji radi u Njemačkoj, u specifičnoj ste situaciji:
- Ako imate poljsku tvrtku i obavljate građevinske usluge u Njemačkoj - izdajete račune s Reverse Charge §13b UStG
- Ako osnivate tvrtku u Njemačkoj - potreban Vam je Gewerbeanmeldung (graditeljstvo nije slobodno zanimanje)
- Potrebna Vam je Freistellungsbescheinigung (§48b EStG) kako biste izbjegli obustavu od 15% koju provodi naručitelj
U NiemieckaFaktura porezni scenariji §13b, §19 i standardni PDV već su ugrađeni - dovoljno je pri izdavanju računa odabrati odgovarajuću opciju.
Sažetak
- Freiberufler: Slobodno zanimanje (IT, arhitektura, prevođenje) - bez Gewerbe, bez Gewerbesteuer, potpuno izdavanje računa
- Privatperson: Jednokratna prodaja/usluga - Privatrechnung bez PDV-a, bez poreznog broja
- Gewerbetreibender: Redovita gospodarska djelatnost - Gewerbeanmeldung + sve obveze
- Neovisno o obliku: od 2025. sve tvrtke u Njemačkoj moraju moći primati e-račune, a obveza njihova izdavanja u B2B transakcijama između tvrtki sa sjedištem ili stalnom poslovnom jedinicom u Njemačkoj stupa na snagu u fazama (2027./2028.; male tvrtke prema §19 UStG od nje su izuzete)
Izvori
- §18 EStG - Einkünfte aus selbständiger Arbeit
- §14 UStG - Ausstellung von Rechnungen
- IHK - Freier Beruf oder Gewerbe?
- NiemieckaFaktura - značajke
Ovaj je članak informativne naravi i ne predstavlja poreznu ni pravnu savjetodavnu uslugu - obratite se poreznom savjetniku ili odvjetniku.