E-Rechnung obvezna od 2025. - što trebate znati i kako se pripremiti

E-Rechnung od 2025. - revolucija u izdavanju računa u Njemačkoj

Od 1. siječnja 2025. u Njemačkoj vrijedi samo obveza primanja e-računa (E-Rechnung) - svaka B2B tvrtka mora biti u stanju primati e-račune. Obveza njihova izdavanja u B2B transakcijama između tvrtki sa sjedištem ili stalnom poslovnom jedinicom u Njemačkoj uvodi se pak u fazama: od 2027. uz promet veći od 800.000 € u 2026., a od 2028. za ostale tvrtke (male tvrtke prema §19 UStG od nje su izuzete, §34a UStDV). To je najveća promjena u njemačkom sustavu izdavanja računa u posljednjih nekoliko godina - obveza primanja tiče se svake tvrtke, bez obzira na veličinu.

Ako vodite tvrtku u Njemačkoj ili izdajete račune njemačkim klijentima, morate znati što se promijenilo i kako se pripremiti.

---

Što je E-Rechnung?

E-Rechnung (elektronische Rechnung, elektronički račun) je račun u strukturiranom elektroničkom formatu u skladu s europskom normom EN16931. To nije jednostavno PDF poslan e-poštom.

Ključna razlika:

Osnova: Abschnitt 14.1 Abs. 14 UStAE (dopis BMF-a od 15. 10. 2025.).

ZUGFeRD 2.3 najpopularniji je format u Njemačkoj - spaja čitljiv PDF/A-3 sa strojno čitljivom XML datotekom (CII). XRechnung je čisti XML, koji se koristi uglavnom u javnom sektoru.

---

Vremenski plan uvođenja - tko i kada

Uvođenje se odvija u fazama:

Od 1. siječnja 2025. - obveza primanja

• Sve tvrtke u Njemačkoj moraju biti u stanju primati e-račune
• To se odnosi i na Kleinunternehmer (§19 UStG)
• Ne možete odbiti primitak E-Rechnung od klijenta

Od 1. siječnja 2027. - obveza izdavanja (promet u 2026. veći od 800.000 EUR)

• Tvrtke čiji je promet u 2026. premašio 800.000 EUR moraju izdavati E-Rechnungen u B2B transakcijama između tvrtki sa sjedištem ili stalnom poslovnom jedinicom u Njemačkoj
• Tvrtke čiji promet u 2026. nije premašio 800.000 EUR i dalje smiju izdavati papirnate račune, a uz suglasnost primatelja i PDF

Od 1. siječnja 2028. - obveza izdavanja (ostale tvrtke)

• Ostale tvrtke moraju izdavati E-Rechnungen u B2B transakcijama između tvrtki sa sjedištem ili stalnom poslovnom jedinicom u Njemačkoj; male tvrtke prema §19 UStG izuzete su od te obveze (§34a UStDV)
• Kraj prijelaznog razdoblja - za tvrtke na koje se obveza odnosi PDF bez XML-a više nije prihvatljiv

---

Na koga se obveza odnosi?

Važno: Obveza se odnosi na B2B transakcije između tvrtki sa sjedištem ili stalnom poslovnom jedinicom u Njemačkoj. Za transakcije s tvrtkama u inozemstvu vrijede posebna pravila.

---

Koje zahtjeve mora ispuniti E-Rechnung?

E-Rechnung mora:

1. Biti u skladu s EN16931 - europskom normom za e-račune
2. Sadržavati strukturirane XML podatke - strojno čitljive
3. Ispunjavati zahtjeve §14 UStG - sve obvezne elemente računa
4. Biti čuvana 8 godina - barem njezin strukturirani dio (XML) neoštećen, u izvornom obliku (§14b UStG; dopis BMF-a od 15. 10. 2025.)

Prihvaćeni formati:

• ZUGFeRD od verzije 2.0.1, bez profila MINIMUM i BASIC WL (PDF/A-3 + XML)
• XRechnung (čisti XML, profil CII ili UBL)
• Ostali formati u skladu s EN16931

---

Što prijeti ako nemate E-Rechnung?

Od 2028. izdavanje B2B računa bez strukturiranog XML-a između tvrtki sa sjedištem ili stalnom poslovnom jedinicom u Njemačkoj predstavljat će - osim u iznimkama (među ostalim male tvrtke prema §19 UStG, §34a UStDV) - kršenje §14 UStG. Posljedice:

• Primatelj ne može odbiti Vorsteuer s računa koji ne ispunjava zahtjeve
• Novčana kazna - do 5.000 EUR za neizdavanje računa ili njegovo izdavanje nakon roka (§26a Abs. 2 Nr. 1 UStG)
• Problemi tijekom porezne kontrole - Finanzamt može osporiti odbitke

---

Kako se pripremiti?

1. Provjerite možete li primati e-račune (već sada!)

• Konfigurirajte adresu e-pošte za primanje E-Rechnungen
• Provjerite podržava li Vaš softver ZUGFeRD/XRechnung

2. Prijeđite na softver koji podržava E-Rechnung

• Vaš program za izdavanje računa mora moći generirati ZUGFeRD (od verzije 2.0.1, bez profila MINIMUM i BASIC WL) ili XRechnung
• NiemieckaFaktura automatski izrađuje PDF/A-3 s ugrađenim XML-om ZUGFeRD 2.3 COMFORT (EN16931). Kada račun sadrži oznaku Leitweg-ID, NiemieckaFaktura označava XML kao XRechnung 3.0.

3. Provjerite arhiviranje

• E-Rechnungen moraju se čuvati 8 godina - barem njihov strukturirani dio (XML) neoštećen, u izvornom obliku (§14b UStG; dopis BMF-a od 15. 10. 2025.)
• Za potrebe koje se ne odnose na PDV vrijede i pravila GoBD koja proizlaze iz zakona Abgabenordnung (§147 AO)
• Elektronički format mora ostati sačuvan - ne možete jednostavno ispisati račun i odložiti ga u registrator

4. Obavijestite klijente

• Upozorite svoje klijente da ćete od 2027./2028. slati E-Rechnungen
• Dogovorite format (ZUGFeRD vs XRechnung) i kanal dostave

---

E-Rechnung u NiemieckaFaktura

U NiemieckaFaktura svaki izdani račun automatski:

• Generira PDF/A-3 s ugrađenim ZUGFeRD 2.3 COMFORT XML
• Dobiva profil XRechnung 3.0 (CII) kada sadrži oznaku Leitweg-ID
• Sadrži XML podatke prema normi EN16931
• Pri finalizaciji dobiva SHA-256 hash - podrška za GoBD pri arhiviranju

Dostupno u svim planovima - od Starter do Premium. Započnite besplatno 14-dnevno probno razdoblje.

---

Napomena: Ovaj članak informativne je naravi i ne predstavlja porezni ni pravni savjet - obratite se poreznom savjetniku ili odvjetniku.

---

Izvori

• Wachstumschancengesetz - BMF
• EN16931 - European Standard for Electronic Invoicing
• ZUGFeRD 2.3 - FeRD
• §14 UStG - Ausstellung von Rechnungen