E-Rechnung od 2025. — revolucija u izdavanju računa u Njemačkoj

Od 1. siječnja 2025. u Njemačkoj vrijedi samo obveza primanja e-računa (E-Rechnung) — svaka B2B tvrtka mora biti u stanju primati e-račune. Obveza njihova izdavanja uvodi se pak u fazama: od 2027. za tvrtke s prometom iznad 800.000 EUR, a od 2028. za sve tvrtke. To je najveća promjena u njemačkom sustavu izdavanja računa u posljednjih nekoliko godina — tiče se svake tvrtke, bez obzira na veličinu.

Ako vodite tvrtku u Njemačkoj ili izdajete račune njemačkim klijentima, morate znati što se promijenilo i kako se pripremiti.

Što je E-Rechnung?

E-Rechnung (elektronische Rechnung, elektronički račun) je račun u strukturiranom elektroničkom formatu u skladu s europskom normom EN16931. To nije jednostavno PDF poslan e-poštom.

Ključna razlika:

Vrsta	Format	Status od 2025.
E-Rechnung	ZUGFeRD 2.x, XRechnung (XML/CII)	✅ U skladu sa zakonom
Klasični PDF	Slika/tekst bez XML strukture	❌ Ne ispunjava zahtjev E-Rechnung
Skenirani dokument/fotografija	Slika	❌ Ne ispunjava zahtjev

ZUGFeRD 2.3 najpopularniji je format u Njemačkoj — spaja čitljiv PDF/A-3 sa strojno čitljivom XML datotekom (CII). XRechnung je čisti XML, koji se koristi uglavnom u javnom sektoru.

Vremenski plan uvođenja — tko i kada

Uvođenje se odvija u fazama:

Od 1. siječnja 2025. — obveza primanja

Sve tvrtke u Njemačkoj moraju biti u stanju primati e-račune
To se odnosi i na Kleinunternehmer (§19 UStG)
Ne možete odbiti primitak E-Rechnung od klijenta

Od 1. siječnja 2027. — obveza izdavanja (tvrtke > 800.000 EUR)

Tvrtke s prometom iznad 800.000 EUR moraju izdavati E-Rechnungen
Manje tvrtke i dalje smiju izdavati PDF (uz suglasnost primatelja)

Od 1. siječnja 2028. — obveza izdavanja (sve tvrtke)

Sve tvrtke moraju izdavati E-Rechnungen u B2B transakcijama
Kraj prijelaznog razdoblja — PDF bez XML-a više nije prihvatljiv

Na koga se obveza odnosi?

Situacija	Primanje E-Rechnung	Izdavanje E-Rechnung
B2B tvrtka u Njemačkoj	Od 2025. ✅	Od 2027./2028. ✅
Kleinunternehmer (§19)	Od 2025. ✅	Izuzeti (§34a UStDV)
B2C transakcije	Ne odnosi se	Ne odnosi se
Inozemne transakcije	Opcionalno	Opcionalno
Javni sektor	Već je obvezno	Već je obvezno

Važno: Obveza se odnosi na B2B transakcije unutar Njemačke. Reverse Charge (§13b UStG) i međunarodne transakcije tretiraju se zasebno.

Koje zahtjeve mora ispuniti E-Rechnung?

E-Rechnung mora:

Biti u skladu s EN16931 — europskom normom za e-račune
Sadržavati strukturirane XML podatke — strojno čitljive
Ispunjavati zahtjeve §14 UStG — sve obvezne elemente računa
Biti arhivirana u skladu s GoBD — 8 godina, nepromjenjivost

Prihvaćeni formati:

ZUGFeRD 2.x COMFORT ili viši (PDF/A-3 + XML)
XRechnung (čisti XML, profil CII ili UBL)
Ostali formati u skladu s EN16931

Što prijeti ako nemate E-Rechnung?

Od 2028. izdavanje B2B računa bez strukturiranog XML-a predstavljat će kršenje §14 UStG. Posljedice:

Primatelj ne može odbiti Vorsteuer s računa koji ne ispunjava zahtjeve
Upravne kazne — do 5.000 EUR za ponovljena kršenja
Problemi tijekom porezne kontrole — Finanzamt može osporiti odbitke

Kako se pripremiti?

1. Provjerite možete li primati e-račune (već sada!)

Konfigurirajte adresu e-pošte za primanje E-Rechnungen
Provjerite podržava li Vaš softver ZUGFeRD/XRechnung

2. Prijeđite na softver koji podržava E-Rechnung

Vaš program za izdavanje računa mora moći generirati ZUGFeRD 2.3 ili XRechnung 3.0
NiemieckaFaktura automatski generira ZUGFeRD 2.3 COMFORT s profilom XRechnung 3.0 — svaki račun odmah je E-Rechnung

3. Provjerite arhiviranje

E-Rechnungen se moraju čuvati u skladu s GoBD 8 godina
Elektronički format mora ostati sačuvan — ne možete jednostavno ispisati račun i odložiti ga u registrator

4. Obavijestite klijente

Upozorite svoje klijente da ćete od 2027./2028. slati E-Rechnungen
Dogovorite format (ZUGFeRD vs XRechnung) i kanal dostave

E-Rechnung u NiemieckaFaktura

U NiemieckaFaktura ne morate brinuti o usklađenosti — svaki izdani račun automatski:

Generira PDF/A-3 s ugrađenim ZUGFeRD 2.3 COMFORT XML
Koristi profil XRechnung 3.0 (CII)
Ispunjava normu EN16931
Strukturno se validira (ispravnost XML-a)
Arhivira se u skladu s GoBD s hashom SHA-256

Dostupno u svim planovima — od Starter do Premium. Započnite besplatno 14-dnevno probno razdoblje.

Napomena: Ovaj članak informativne je naravi i ne predstavlja porezni ni pravni savjet — obratite se poreznom savjetniku ili odvjetniku.

E-Rechnung obvezna od 2025. — što trebate znati i kako se pripremiti