Factura de corecție și storno — când ce, cum să o emiteți
Conform GoBD și §14 UStG, o factură este **imuabilă** după finalizare. Dacă observați o eroare după emitere — o sumă greșită, nu serviciul corect, o greșeală la dată — nu editați factura originală. În schimb, emiteți o **corecție** (rectificare parțială) sau un **storno** (anulare totală). Acest ghid arată când ce să alegeți și cum.
- 1
Decizie: corecție sau storno?
Corecția — o folosiți când majoritatea datelor erau corecte și doar ceva trebuie rectificat (de ex. o greșeală de preț la o poziție, o cotă de TVA greșită, o greșeală de tipar în numărul Steuernummer). Emiteți o factură nouă cu diferența (plus sau minus) și o referință la original.
Storno — îl folosiți când factura este complet greșită (de ex. trimisă către clientul greșit, un serviciu complet greșit) sau când contractul a fost anulat. Storno anulează 100% din factura originală, iar dacă este necesar, emiteți o factură nouă separată de la zero.
Dacă nu sunteți sigur — alegeți **corecția**. Este mai flexibilă: puteți rectifica o singură poziție, schimba cota de TVA sau adăuga o reducere lipsă. Storno este opțiunea „nucleară", când nimic din original nu mai are sens.
- 2
Deschideți factura originală
Mergeți la Facturi, găsiți factura pe care doriți să o corectați și faceți clic pe ea. În vizualizarea detaliată veți vedea butoanele Corecție și Storno (disponibile doar pentru facturile finalizate — ciornele le editați pur și simplu).
- 3
Emiteți o corecție (varianta A)
Faceți clic pe Corecție. Sistemul va deschide un formular cu datele facturii originale deja completate. Modificați ceea ce trebuie schimbat: rectificați pozițiile greșite, adăugați-le pe cele lipsă, ștergeți-le pe cele inutile, schimbați prețul. Diferența de sume (plus sau minus) va fi vizibilă în rezumat. Completați opțional motivul corecției (de ex. „Cotă de TVA calculată greșit — corecție de la 19% la 7%").
Numărul corecției va avea formatul **KORR/2026/001** (sau cu prefixul dumneavoastră), iar în partea de jos a fiecărei corecții apare mențiunea „Corecție la factura RE/2026/045 din 15.03.2026" — clientul și Finanzamt văd legătura clară.
- 4
Sau emiteți un storno (varianta B)
Dacă alegeți storno în loc de corecție — faceți clic pe Storno lângă factura originală. Sistemul va genera o factură storno cu o sumă negativă egală cu originalul și va marca automat originalul ca „corectat" (statusul se schimbă, dar factura rămâne în baza de date — GoBD). Puteți adăuga un motiv de anulare (de ex. „Contract anulat — rambursare 100%").
Dacă este necesar, emiteți o factură nouă separată cu datele corectate — va avea un număr nou, fără referință la original.
- 5
Finalizați și trimiteți clientului
La fel ca la o factură obișnuită — verificați rezumatul și faceți clic pe Finalizează. Corecția/storno primește un număr propriu, un fișier ZUGFeRD 2.3 și un hash GoBD. Apoi o trimiteți clientului (prin e-mail din aplicație sau descărcați PDF-ul și îl trimiteți singur). Clientul o înregistrează în contabilitatea sa împreună cu originalul — împreună aceste două facturi dau suma corectă.
Situații tipice — ce să alegeți
| Situație | Soluție |
|---|---|
| Ați supraevaluat prețul cu 50 € | Corecție — poziție negativă -50 € |
| Nu ați aplicat reducerea | Corecție — poziție negativă pe suma reducerii |
| Ați ales clientul greșit | Storno integral, factură nouă de la zero |
| Serviciu complet diferit | Storno integral, factură nouă |
| Cotă de TVA greșită (19% în loc de 7%) | Corecție cu pozițiile complete, corect |
| Contract anulat, returnați banii | Storno integral |
| Clientul a refuzat parțial plata (de ex. -20%) | Corecție cu poziție negativă -20% |
| Greșeală de tipar în numele firmei clientului | Corecție fără modificări de sume — doar pentru ordine |
Important — nu uitați de Umsatzsteuer
Dacă clientul a plătit deja factura originală și a dedus TVA-ul:
- La o corecție cu sumă negativă (returnați bani) — clientul trebuie să își corecteze declarația de TVA
- La un storno — clientul anulează întreaga tranzacție împreună cu TVA-ul
Din acest motiv, corecțiile și storno-urile se emit cât mai devreme posibil — cu cât trec mai multe luni, cu atât mai mare este efortul contabil pentru ambele părți.
Pot să șterg o factură în loc să o corectez?
Nu. Facturile în Germania sunt imuabile și nu pot fi șterse (GoBD, §146 AO, §257 HGB). Chiar și cele emise din greșeală trebuie să rămână în sistem timp de 8 ani. Storno este singura cale legală de „anulare".