E-Rechnung din 2025 — revoluția facturării în Germania

Începând cu 1 ianuarie 2025, în Germania există doar obligația de a primi facturi electronice (E-Rechnung) — fiecare firmă B2B trebuie să poată primi e-facturi. În schimb, obligația de a le emite intră în vigoare în etape: din 2027 pentru firmele cu o cifră de afaceri peste 800.000 EUR și din 2028 pentru toate firmele. Este cea mai mare schimbare din sistemul german de facturare din ultimii ani — privește fiecare firmă, indiferent de mărime.

Dacă administrați o firmă în Germania sau emiteți facturi pentru parteneri de afaceri germani, trebuie să știți ce s-a schimbat și cum să vă pregătiți.

Ce este o E-Rechnung?

E-Rechnung (elektronische Rechnung, factură electronică) este o factură într-un format electronic structurat conform normei europene EN16931. Nu este pur și simplu un PDF trimis prin e-mail.

Diferența esențială:

Tip	Format	Statut din 2025
E-Rechnung	ZUGFeRD 2.x, XRechnung (XML/CII)	✅ Conform legii
PDF clasic	Imagine/text fără structură XML	❌ Nu îndeplinește cerința E-Rechnung
Scan/fotografie	Imagine	❌ Nu îndeplinește cerința

ZUGFeRD 2.3 este cel mai popular format din Germania — combină un PDF/A-3 lizibil cu un fișier XML (CII) care poate fi citit automat de mașini. XRechnung este XML pur, folosit în principal în sectorul public.

Calendarul implementării — cine și când

Implementarea se desfășoară în etape:

Din 1 ianuarie 2025 — obligația de a primi

Toate firmele din Germania trebuie să poată primi facturi electronice
Acest lucru se aplică și pentru Kleinunternehmer (§19 UStG)
Nu puteți refuza primirea unei E-Rechnung de la un partener de afaceri

Din 1 ianuarie 2027 — obligația de a emite (firme > 800.000 EUR)

Firmele cu o cifră de afaceri peste 800.000 EUR trebuie să emită E-Rechnungen
Firmele mai mici pot emite în continuare PDF (cu acordul destinatarului)

Din 1 ianuarie 2028 — obligația de a emite (toate firmele)

Toate firmele trebuie să emită E-Rechnungen în tranzacțiile B2B
Sfârșitul perioadei de tranziție — PDF-ul fără XML nu mai este acceptat

Pe cine privește obligația?

Situație	Primirea E-Rechnung	Emiterea E-Rechnung
Firmă B2B în Germania	Din 2025 ✅	Din 2027/2028 ✅
Kleinunternehmer (§19)	Din 2025 ✅	Exceptați (§34a UStDV)
Tranzacții B2C	Nu se aplică	Nu se aplică
Tranzacții externe	Opțional	Opțional
Sectorul public	Deja obligatoriu	Deja obligatoriu

Important: Obligația privește tranzacțiile B2B din interiorul Germaniei. Reverse Charge (§13b UStG) și tranzacțiile internaționale sunt tratate separat.

Ce cerințe trebuie să îndeplinească o E-Rechnung?

O E-Rechnung trebuie:

Să fie conformă cu EN16931 — norma europeană pentru facturile electronice
Să conțină date XML structurate — care pot fi citite automat de mașini
Să îndeplinească cerințele §14 UStG — toate elementele obligatorii ale unei facturi
Să fie arhivată conform GoBD — 8 ani, imutabilitate

Formate acceptate:

ZUGFeRD 2.x COMFORT sau mai mult (PDF/A-3 + XML)
XRechnung (XML pur, profil CII sau UBL)
Alte formate conforme cu EN16931

Ce riscați dacă nu aveți E-Rechnung?

Din 2028, emiterea de facturi B2B fără XML structurat va constitui o încălcare a §14 UStG. Consecințe:

Destinatarul nu poate deduce Vorsteuer dintr-o factură neconformă cu cerințele
Sancțiuni administrative — până la 5.000 EUR pentru încălcări repetate
Probleme la controlul fiscal — Finanzamt poate contesta deducerile

Cum să vă pregătiți?

1. Asigurați-vă că puteți primi facturi electronice (chiar acum!)

Configurați o adresă de e-mail pentru primirea de E-Rechnungen
Verificați dacă software-ul dumneavoastră acceptă ZUGFeRD/XRechnung

2. Treceți la un software care acceptă E-Rechnung

Programul dumneavoastră de facturare trebuie să poată genera ZUGFeRD 2.3 sau XRechnung 3.0
NiemieckaFaktura generează automat ZUGFeRD 2.3 COMFORT cu profilul XRechnung 3.0 — fiecare factură este imediat o E-Rechnung

3. Verificați arhivarea

E-Rechnungen trebuie păstrate conform GoBD timp de 8 ani
Formatul electronic trebuie păstrat — nu puteți pur și simplu să imprimați și să puneți într-un biblioraft

4. Informați-vă partenerii de afaceri

Anunțați-vă clienții că din 2027/2028 veți trimite E-Rechnungen
Stabiliți formatul (ZUGFeRD vs XRechnung) și canalul de livrare

E-Rechnung în NiemieckaFaktura

În NiemieckaFaktura nu trebuie să vă faceți griji privind conformitatea — fiecare factură emisă automat:

Generează PDF/A-3 cu ZUGFeRD 2.3 COMFORT XML încorporat
Folosește profilul XRechnung 3.0 (CII)
Îndeplinește norma EN16931
Este validată structural (corectitudinea XML)
Este arhivată conform GoBD cu hash SHA-256

Disponibil în toate planurile — de la Starter la Premium. Începeți perioada de probă gratuită de 14 zile.

Notă: Acest articol are caracter informativ și nu constituie consultanță fiscală sau juridică — consultați un consultant fiscal sau un avocat.

E-Rechnung obligatorie din 2025 — ce trebuie să știți și cum să vă pregătiți